慈善捐款会计怎么进行账务处理_企业对外无偿捐赠物资怎么记账
大家好！今天让小编来大家介绍下关于慈善捐款会计怎么进行账务处理_企业对外无偿捐赠物资怎么记账的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。
文章目录列表:
1.慈善捐款会计怎么进行账务处理2.企业对外无偿捐赠物资怎么记账
3.企业给慈善机构捐款如何做账务处理？
慈善捐款会计怎么进行账务处理
慈善捐款属于企业营业外支出，会计分录如下：
借:营业外支出-捐赠支出
贷:银行存款
营业外支出是企业发生的与其日常活动无直接关系的各项损失，主要包括非流动资产处置损失、公益性捐赠支出、盘亏损失、非常损失、罚款支出等。
账务处理是指从审核原始凭证、编制记账凭证开始，通过记账、对账、结账等一系列会计处理，到编制出会计报表的过程。
企业对外无偿捐赠物资怎么记账
捐赠支出入账方法：借：营业外支出，灾区捐款；贷：现金（或银行存款）。公司的公益性捐赠做账为借：营业外支出贷：银行存款。
公益性捐赠是指公益、救济性捐赠（以下简称公益性捐赠），是指纳税人通过中国境内非盈利的社会团体、国家机关，向教育、民政等公益事业和遭受自然灾害地区、贫困地区的捐赠。
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企业给慈善机构捐款如何做账务处理？
企业对外无偿捐赠物资怎么记账
答:企业以银行转账或现金方式进行捐赠,发生的支出直接计入"营业外支出"科目.
案例1甲企业通过某公益组织,以银行转账的方式向武汉地区捐赠100万元.则账务处理如下:(单位:万元)
借:营业外支出--捐赠支出100
贷:银行存款100
二、捐赠物资免征增值税
为鼓励企业对新型冠状病毒疫情进行捐赠,国家税务总局规定:单位和个体工商户将自产、委托加工或购买的货物,通过公益性社会组织和县级以上人民政府及其部门等国家机关,或者直接向承担疫情防治任务的医院,无偿捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的,免征增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加.因此企业在进行账务处理时,需要转出物资的进项税额.
案例2乙企业通过某公益组织,向武汉地区捐赠了口罩和消毒液总计120万元,账面成本90万元,进项税额为11.7万元,则账务处理如下:(单位:万元)
借:营业外支出101.7
贷:库存商品90
应交税费-应交增值税(进项转出)11.7
三、捐赠物资不免征增值税
除了疫情期间有特殊的优惠政策,捐赠物资可以免征增值税外,根据税法规定,单位或者个体工商户将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人应视同销售货物.企业自产货物进行捐赠,需视同销售缴纳增值税;外购货物进行捐赠,其购入时的进项税额可以抵扣.
案例3丙企业通过某公益组织,向皮皮希望小学捐赠自己生产的书桌价值50万元,销项税额6.5万元,则账务处理如下:(单位:万元)
借:营业外支出-捐赠支出56.5
贷:库存商品50
应交税费-应交增值税-销项税额6.5
值得说明的一点是,企业在奉献爱心的同时,也要注意捐赠方式.在捐赠时必须通过税务局认可的非盈利的社会团体或国家机关进行捐赠,否则捐赠将无法在企业所得税税前扣除.
企业接受捐赠的材料怎么确定其实际成本?
(1)捐赠方提供了有关凭据(如发票、报关单、有关协议)的,按凭据上标明的金额加上应支付的相关税费,作为实际成本.
(2)捐赠方没有提供有关凭据的,按如下顺序确定其实际成本:
①同类或类似存货存在活跃市场的,按同类或类似存货的市场价格估计的金额,加上应支付的相关税费,作为实际成本;
②同类或类似存货不存在活跃市场的,按该接受捐赠的存货的预计未来现金流量现值,作为实际成本.
企业对外无偿捐赠物资怎么记账?不论是哪种方式的捐赠,对于企业来说都是营业外的支出,在疫情期间的有效捐助如果是产品的话还免征各项税费,这也算是回报国家享受的应有政策,还不知道怎么扣除的资讯里都有指示可供参考.
企业向慈善机构捐款时，相关支出可通过营业外支出—捐赠支出科目核算，相关的账务处理怎么做？
给慈善机构捐款如何做账？
借：营业外支出—捐赠支出
贷：银行存款等
营业外支出是指除主营业务支出和其他业务支出等以外的各项非营业性支出。包括非流动资产处置损失、非货币性资产交换损失、债务重组损失、公益性捐赠支出、非常损失、盘亏损失等。
实物捐款的账务处理
如果是以实物对外捐赠：
借：营业外支出
贷：库存商品等科目
应交税费—应交增值税(销项税额)
如果是收到的实物捐赠：
借：固定资产，库存商品等科目
应交税费—应交增值税(进项税额)
贷：营业外收入
捐款支出税前扣除标准
根据企业所得税法相关规定，企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额的12%的部分，准予扣除。其中，年度利润总额，是指企业依照国家统一会计制度的规定计算的年度会计利润。
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