怎么做给银行贷款用的报表_向银行贷款，财务报表应该注意什么

大家好！今天让小编来大家介绍下关于怎么做给银行贷款用的报表_向银行贷款，财务报表应该注意什么的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。

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怎么做给银行贷款用的报表

银行会关注的财务指标

1、净资产与年未贷款余额比率：必须大于100%（房地产企业可大于80%）。

2、资产负债率：必须小于70%，最好低于55%。资产负债率是负债总额除以资产总额的百分比，也就是负债总额与资产总额的比例关系。资产负债率反映在总资产中有多大比例是通过借债来筹资的，也可以衡量企业在清算时保护债权人利益的程度。

计算公式为：资产负债率=（负债总额/资产总额）*100％。

偿债能力：

3、流动比率：一般情况下，该指标越大，表明企业短期偿债能力越强，通常该指标在150%~200%较好。 流动比率是流动资产对流动负债的比率，用来衡量企业流动资产在短期债务到期以前，可以变为现金用于偿还负债的能力。

4、速动比率：一般情况下，该指标越大，表明企业短期偿债能力越强，通常该指标在100%左右较好，对中小企业适当放宽，也应大于80%。速动比率(Quick Ratio，简称QR)是企业速动资产与流动负债的比率。速动资产包括货币资金、短期投资、应收票据、应收账款、其他应收款项等。而流动资产中存货、预付账款、待摊费用等则不应计入。　

速动比率=（流动资产-存货-预付账款-待摊费用）/流动负债总额×100%

5、担保比例。企业应该把有损失的风险下降到最低点。一般讲，比例小于0.5为好。

现金流量：

6、企业经营活动产生的净现金流应为正值，其销售收入现金回笼应在85~95%以上。

7、企业在经营活动中支付采购商品，劳务的现金支付率应在85~95%以上。

经营能力：

8、主营业务收入增长率：一般讲，如果主营业务收入每年增长率不小于8%，说明该企业的主业正处于成长期。如果该比率低于-5%，说明该产品将进入生命末期了。主营业务收入增长率可以用来衡量公司的产品生命周期，判断公司发展所处的阶段。一般的说，如果主营业务收入增长率超过10％，说明公司产品处于成长期，将继续保持较好的增长势头，尚未面临产品更新的风险，属于成长型公司。如果主营业务收入增长率在5％～10％之间，说明公司产品已进入稳定期，不久将进入衰退期，需要着手开发新产品。如果该比率低于5％，说明公司产品已进入衰退期，保持市场份额已经很困难，主营业务利润开始滑坡，如果没有已开发好的新产品，将步入衰落。

主营业务收入增长率=（本期主营业务收入-上期主营业务收入）/上期主营业务收入*100%

9、应收账款周转速度：一般企业应大于六次。一般讲企业应收账款周转速度越高，企业应收账款平均收款期越短，资金回笼的速度也就越快。应收帐款周转率　公司的应收帐款在流动资产中具有举足轻重的地位。公司的应收帐款如能及时收回，公司的资金使用效率便能大幅提高。应收帐款周转率就是反映公司应收帐款周转速度的比率。它说明一定期间内公司应收帐款转为现金的平均次数。用时间表示的应收帐款周转速度为应收帐款周转天数，也称平均应收帐款回收期或平均收现期。它表示公司从获得应收帐款的权利到收回款项、变成现金所需要的时间。

其计算公式为：

应收账款周转率（次）=主营业务收入÷平均应收账款

　 应收账款周转天数=360÷应收账款周转率=（平均应收账款×360）÷销售收入

注：平均应收账款 = （期初AR + 期末AR ）/ 2

10、存贷周转速度：一般中小企业应大于五次。存货周转速度越快，存货占用水平越低，流动性越强。存货周转率（inventory turnover）是衡量和评价企业购入存货、投入生产、销售收回等各环节管理状况的综合性指标。它是销货成本被平均存货所除而得到的比率，或叫存货的周转次数，用时间表示的存货周转率就是存货周转天数。其计算公式如下：

存货周转率（次数）=销货成本/平均存货余额

其中：平均存货余额 =（期初存货+期末存货）÷2

存货周转天数=360/存货周转次数

存货周转率指标的好坏反映企业存货管理水平的高低，它影响到企业的短期偿债能力，是整个企业管理的一项重要内容。一般来讲，存货周转速度越快，存货的占用水平越低，流动性越强，存货转换为现金或应收账款的速度越快。因此，提高存货周转率可以提高企业的变现能力。

经营效益：

11、营业利润率：该指标表示全年营业收入的盈利水平，反映企业的综合获利能力。一般来讲，该指标应大于8%，当然指标值越大，表明企业综合获利能力越强。 营业利润率是指企业的营业利润与营业收入的比率。它是衡量企业经营效率的指标，反映了在不考虑非营业成本的情况下，企业管理者通过经营获取利润的能力。营业利润率越高，说明企业百元商品销售额提供的营业利润越多，企业的盈利能力越强；反之，此比率越低，说明企业盈利能力越弱。

其计算公式为：

营业利润率=营业利润/营业收入(商品销售额)×100%

　其中营业利润取自利润表。　

12、净资产收益率：目前对中小企业来讲应大于 5%。一般情况下，该指标值越高说明投资带来的回报越高，股东们收益水平也就越高。 净资产收益率又称股东权益收益率，是净利润与平均股东权益的百分比，是公司税后利润除以净资产得到的百分比率，该指标反映股东权益的收益水平，用以衡量公司运用自有资本的效率。指标值越高，说明投资带来的收益越高。

报表上面这些指标看起来不错,就可以了

向银行贷款，财务报表应该注意什么

该指标是向银行贷款的硬性条件，一般来说资产负债率必须小于70%，最好低于50%，不同的银行针对不同的企业有不同的要求，如果关系好的话，一般银行会事先告诉你们，资产负债率=负债总额/资产总额*100%。　二、编好现金流量表\x0d\一般向银行贷款都要提供现金流量表，在编制现金流量表时一定要保证企业经营活动产生的净现金流为正值，其销售收入现金回笼最好控制在85%-95%以上，其他投资活动和筹资活动现金净流量可以出现负数。　三、控制好盈利能力指标\x0d\银行一般对这个指标也非常重视，一般来说主营业务收入增长率不小于8%，说明该企业的主业正处于成长期，如果该比率低于5%，说明该产品将进入生命末期了。主营业务收入增长率=(本期主营业务收入-上期主营业务收入)/上期主营业务收入*100%。\x0d\　　营业利润率应大于8%，当然指标值越大，表明企业综合获利能力越强，不同的行业该指标的要求也不一样，比如商品流通企业该指标就不会太大，不过就是略微低些实际工作中也不影响的。营业利润率=营业利润/营业收入(商品销售额)?100%。\x0d\　　净资产收益率中小企业应大于5%，一般情况下，该指标值越高说明投资带来的回报越高，股东们收益水平也就越高。净资产收益率=净利润?所有者权益=总资产净利率?权益乘数=营业净利率?总资产周转率?权益乘数。其中营业净利率=净利润?营业收入；总资产周转率(次)=营业收入?平均资产总额；权益乘数=资产总额?所有者权益总额=1?(1-资产负债率)。\x0d\四、确保各期指标的稳定性\x0d\切记不要出现给银行提供的报表中上述指标或高或低，否则银行会让企业去写说明，同时银行也会认为我们的企业风险大，即使把款贷给我们，利息可能也会高些。再说指标如果越来越好的话也会给财务施加很大压力，现在向银行贷款他会让你提供很多证据，比如增值税发票原件和合同原件等（很多银行都不要复印件了，phtoshop等软件太普及了）。特别是毛利率一定要控制住，利润可以越来越多，收入也可以越来越多，但毛利率一般不会发生大的变化，因为该指标不仅受到本企业生产工艺等方面的影响，同时还受到整个行业竟争程度的影响。\x0d\五、注意各个报表之间的衔接\x0d\大家在编制资产负债表、利润表和现金流量表时一定要注意各个报表之间的衔接，比如利润表中的净利润和资产负债表中未分配利润和盈余公积的关系，现金流量表中的经营活动、筹资活动和投资活动产生的现金流量和资产负债表相关项目之间的勾稽关系。\x0d\六、注意本期报表和上期报表之间的关系\x0d\有些企业不同的银行提供不同的报表，即使是同一个时期的报表也各不相同，这样一来就很容易出现本期提供报表的期初或上期数跟以前提供的报表不一致，相互矛盾，到时候解释起来就很被动，因此大家一定要细心才行。

一）、向银行贷款的企业报表编制财务指标的注意事项

向银行贷款企业要把握好的14个财务指标：

（1）财务结构：

1、净资产与年末贷款余额比率必须大于100%（房地产企业可大于80%）；净资产与年末贷款余额比率=年末贷款余额/净资产*100%，净资产与年末贷款余额比率也称净资产负债率。

2、资产负债率必须小于70%，最好低于55%；资产负债率=负债总额/资产总额X100%。

（2）偿债能力：

3、流动比率在150%~200%较好；流动比率=流动资产额/流动负债*100%。

4、速动比率在100%左右较好，对中小企业适当放宽，也应大于80%；速动比率=速动资产额/流动负债*100%；速动资产=货币资金+交易性金融资产+应收账款+应收票据=流动资产—存货—预付账款—一年内到期的非流动资产—其它流动资产。

5、担保比例小于0.5为好。

6、现金比率大于30%。现金比率=（现金+现金等价物）/流动负债。

（3）现金流量：

7、企业经营活动产生的净现金流应为正值，其销售收入现金回笼应在85~95%以上。

8、企业在经营活动中支付采购商品，劳务的现金支付率应在85~95%以上。

（4）经营能力：

9、主营业务收入增长率不小于8%，说明该企业的主业正处于成长期，如果该比率低于5%，说明该产品将进入生命末期了。主营业务收入增长率=（本期主营业务收入-上期主营业务收入）/上期主营业务收入*100%

10、应收账款周转速度应大于六次。一般讲企业应收账款周转速度越高，企业应收账款平均收款期越短，资金回笼的速度也就越快。应收账款周转速度（应收账款周转次数）=营业收入/平均应收账款余额=营业收入/（应收账款年初余额+应收账款年末初余额）/2=营业收入*2/（应收账款年初余额+应收账款年末初余额）。

11、存货周转速度中小企业应大于五次。存货周转速度越快，存货占用水平越低，流动性越强。存货周转速度（次数）=营业成本/平均存货余额，其中存货平均余额=（期初存货+期末存货）÷2。

（5）经营效益：

12、营业利润率应大于8%，当然指标值越大，表明企业综合获利能力越强。营业利润率=营业利润/营业收入(商品销售额)×100% =(销售收入-销货成本-管理费-销售费)/销售收入×100%。

13、净资产收益率中小企业应大于 5%。一般情况下，该指标值越高说明投资带来的回报越高，股东们收益水平也就越高。净资产收益率=总资产净利率×权益乘数=营业净利率×总资产周转率×权益乘数；其中营业净利率=净利润÷营业收入；总资产周转率（次）=营业收入÷平均资产总额；权益乘数=资产总额÷所有者权益总额=1÷（1-资产负债率）。

14、利息保障倍数应大于400%

利息保障倍数=息税前利润 / 利息费用=（利润总额+财务费用）/（财务费用中的利息支出+资本化利息）

（二）银行对财务会计报表审核的主要方法和内容

财务会计报表审核方法包括对财务会计报表的形式审核、报表相互之间勾稽关系审核、重要会计科目审核和异常情况审核等。对于合并财务会计报表除进行上述审核外，还应该要求企业提供经会计师事务所审计过的本部（母公司）和占合并财务会计报表比重较大的子公司财务会计报表，并进行审查。

（1）、财务会计报表的形式审核。

1、审计报告的形式审核。

①标题是否为“审计报告”；

②收件人是否正确；

③是否有注册会计师签字及盖章；

④是否已注明了会计师事务所的地址；

⑤是否签署了报告日期；

⑥是否有会计师事务所的执业许可证；

⑦是否已核对审计报告的骑缝章无误；

⑧是否为标准的年度审计报告；

⑨报告内容是否完整齐全。

2、审计报告结论审核

① 无保留意见；

②带强调事项段的无保留意见；

③保留意见；

④无法表示意见；

⑤否定意见。

3、会计师事务所的形式审核。

① 受过注册会计师协会处罚；

② 受过国家证券监督管理部门处罚；

③ 受过财政税务审计等公安机关处罚；

④ 是否曾贷款行提供过虚假审计报告；

⑤ 有过其他不良记录。

4、会计报表及附注的形式审核。

①报表名称是否符合规定；

②报表编制单位是否盖章；

③报表是否有编制人、财务负责人、公司负责人签字及盖章；

④资产负债表是否为账户式；

⑤利润表是否为多步式。

5、验资报告的形式审核。

① 标题是否为“验资报告”；

② 收件人是否正确；

③ 是否有注册会计师签字；

④ 是否已注明了会计师事务所的地址；

⑤ 是否签署了报告日期。

6、合并会计报表的形式审核。主要审查以下内容：

① 是否为汇总会计报表；

② 了解合并报表的编制范围，并审核其合规性；

③资产负债表是否有合并价差及少数股东权益科目；

④损益表是否有少数股东权益科目。