待抵扣进项税额怎么作分录？_未抵扣的进项税账务处理
大家好！今天让小编来大家介绍下关于待抵扣进项税额怎么作分录？_未抵扣的进项税账务处理的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。
文章目录列表:
1.待抵扣进项税额怎么作分录？2.未抵扣的进项税账务处理
3.待抵扣进项税如何做账？如何记账？
4.待抵扣税金的账务处理怎么做？
5.待抵扣进项税额和待认证进项税额的科目方向
待抵扣进项税额怎么作分录？
一般来说待抵扣税金用于进口增值税，支付给代理报关的
1、待抵扣时（未收到正式增值税凭证）
借：应交税金-待抵扣进项税
贷：银行存款
2、转出时（收到增值税税单）
借：应交税金-增值税-进项税
贷：应交税金-待抵扣进项税
“待抵扣进项税额”明细科目，核算一般纳税人已取得增值税扣税凭证并经税务机关认证，按照现行增值税制度规定准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税额。包括：一般纳税人自2016年5月1日后取得并按固定资产核算的不动产或者2016年5月1日后取得的不动产在建工程，按现行增值税制度规定准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税额。
扩展资料纳税人销售自己使用过的固定资产，其取得的销售收入依适用税率征税，并按下列方法抵扣进项税额：如该项固定资产进项税额已记入待抵扣固定资产进项税额的，在增加固定资产销项税额的同时，等量减少待抵扣固定资产进项税额的余额并转入进项税额抵扣；
如待抵扣固定资产进项税余额小于固定资产销项税额的，可将余额全部转入当期进项税额抵扣；如该项固定资产进项税额未抵扣或未记入待抵扣进项税额的，按下列公式计算应抵扣的进项税额：
应抵扣使用过固定资产进项税额=固定资产净值（不含税价）×适用税率，应抵扣使用过固定资产进项税额可直接记入当期增值税进项税额。
百度百科-抵扣进项税
未抵扣的进项税账务处理
一般纳税人单位发生的待抵扣进项税额账务处理是，
借：库存商品或原材料，
应交税费—应交增值税（待抵扣进项税额），
贷：应付账款等科目。
今后认证抵扣的时候账务处理是，
借：应交税费—应交增值税（进项税额），
贷：应交税费—应交增值税（待抵扣进项税额）。
待抵扣进项税如何做账？如何记账？
未抵扣的进项税账务处理：首先,将没有抵扣完的进项税转入待抵扣进项税科目中,记账方法如下。接下来,在申报增值税时,将未抵扣的进项税填入附表二并提交申报。在以后会计期间,将需要抵扣的进项税从待抵扣进项税科目转入到进项税科目,记账方法如下。
企业当月收到的进项发票，未进行认证抵扣的，可以先计入应交税费—应交增值税—待认证进项税科目进行核算。比如企业购买原材料，未进行认证的，做如下会计分录，借：原材料，应交税费—应交增值税—待认证进项税，贷：银行存款等。
一般纳税人单位收入都是免税的或简易征收的情况下，进项税不能抵扣，购入业务发生时全额计入相关的成本费用就行了，如果取得的是专用发票，正常认证，只需要在纳税申报进项发票采集模块把取得的发票抵扣类型选择为“不抵扣”。
免税项目不存在销项税额，不用管；简易征收方式的销项增值税，是按征收率计算的，应该实际缴纳的税款，在会计处理时最好直接记入“应交税金—未交增值税科目”，这样期末余额就是实际应交税款金额，如果有一般计税方法的销项税时，也就不会和简易征收的发生混乱在一起还需要单独区分的情况。
待抵扣税金的账务处理怎么做？
比对前；借：库存商品；借：待摊费用-待抵扣进项税。贷：现金。比对后；借：应缴税金-待抵扣进项税。贷：待摊费用-待抵扣进项税。这样做账是不正确的。
根据《 国家税务总局关于辅导期一般纳税人实施“先比对、后扣税”有关管理问题的通知》规定： 辅导期一般纳税人应在“应交税金”科目下增设“待抵扣进项税额”明细科目，该明细科目用于核算辅导期一般纳税人取得尚未进行交叉稽核比对的己认证专用发票抵扣联、海关进口增值税专用缴款书、废旧物资普通发票以及货物运输发票迸项税额。当辅导期一般纳税人取得上述扣税凭证后、应借记“应交税金—待抵扣进项税额”明细科目，贷记相关科目；交叉稽核比对无误后，应借记“应交税金—应交增值税（进项税额）”专栏，贷记“应交税金—待抵扣进项税额”科目。经核实不得抵扣的进项税额，红字借记“应交税金—待抵扣进项税额”，红字贷记相关科目。
根据上述规定，就是在“应缴税费”科目下设一个“二级科目”：待抵扣进项税额。比对后，转入应缴税费—应交增值税（进项税）中（三级科目）。
待抵扣进项税额和待认证进项税额的科目方向
待抵扣税金科目的核算一般用于一般纳税人尚未交、已认证的专用发票抵扣联，用于运费费用结算单据或者计算进项税额，待抵扣税金的账务处理该怎么做？
待抵扣税金的会计分录
1、进项税入账时：
借：原材料/管理费用
应交税费——应交增值税（进行税额）
贷：应付账款
2、月末，当应交增值税借方余额大于贷方余额时,如果是因为进项大于销项,则不予结转，也不用交增值税，自动延期到次月抵扣如果借方大于贷方是因为预缴了增值税，也就是已交税额大于销项税额时，则应该结转进未交增值税科目：
借：应交税费——未交增值税
贷：应交税费——应交增值税——转出多交增值税
3、如果因各种原因，当进项税额多需待抵扣，又如果是辅导期，月末把已认证的进项税额，需要下月比对后抵扣的部分，结转到待抵扣进项税额。
进货时：
借：长期待摊费用——待抵扣进项税
贷：银行存款
认证后结转进项税时：
借：应交税费——增值税进项税
贷：长期待摊费用
如何理解应交税费？
应交税费是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等，按照现行税法规定，采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费。应交税费包括企业依法交纳的增值税、消费税、企业所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船税、教育费附加等税费，以及在上缴国家之前，由企业代收代缴的个人所得税等。
企业必须按照国家规定履行纳税义务，对其经营所得依法缴纳的各种税费。这些应缴税费应按照权责发生制原则进行确认、计提，在尚未缴纳之前暂时留在企业，形成一项负债（应该上缴国家暂未上缴国家的税费）。企业应通过“应交税费”科目，总括反映各种税费的缴纳情况，并按照应交税费项目进行明细核算。该科目的贷方登记应交纳的各种税费，借方登记已交纳的各种税费，期末贷方余额反映尚未交纳的税费；期末如为借方余额反映多交或尚未抵扣的税费。
一个是明细科目，一个是二级科目。
待抵扣进项税额明细科目，核算一般纳税人已取得增值税扣税凭证并经税务机关认证，按照现行增值税制度规定准予以后，期间从销项税额中抵扣的进项税额。待认证进项税额为应交税费二级科目，核算一般纳税人由于未经税务机关认证，而不得从当期销项税额中抵扣的进项税额。
两者的主要区别在于是否已经对该发票进行了认证。
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