我本月计提的增值税比实际扣款的多0.01，帐务如何处理，款已划_个人所得税计提数大于所缴数，应如何处理
大家好！今天让小编来大家介绍下关于我本月计提的增值税比实际扣款的多0.01，帐务如何处理，款已划_个人所得税计提数大于所缴数，应如何处理的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。
文章目录列表:
1.我本月计提的增值税比实际扣款的多0.01，帐务如何处理，款已划2.个人所得税计提数大于所缴数，应如何处理
3.上月个税计提税金比实际缴纳的税金多了，应该怎么做账
我本月计提的增值税比实际扣款的多0.01，帐务如何处理，款已划
可以有两种处理方式：
1、本月不做调整,下月还有可能会出现尾数，到时候调整或者直接在下月收入少计0.01元，应交税金-增值税多计0.01元；
2、直接冲销多提增值税的凭证来处理，即：
贷：主营业务收入
0.01（红字）
贷：应交税金--增值税
0.01（红字）
或：
借：应交税金--增值税
0.01
贷：主营业务收入
0.01
个人所得税计提数大于所缴数，应如何处理
企业发现去年城建税多计提时，在今年需要对多计提的城建税进行调整，可以通过“以前年度损益调整”会计科目核算，相关的账务处理怎么做？
去年城建税多计提的账务处理
1、对于上年度多计提城建税事项（多计提但申报纳税未多计缴），可以在本年进行调整，会计分录如下：
借：应交税费——应交城建税
贷：以前年度损益调整
借：以前年度损益调整
贷：利润分配——未分配利润
2、除此之外，对于涉及少计缴的企业所得税，通常于年度企业所得税汇算清缴时一并处理，会计分录如下：
借：以前年度损益调整
贷：应交税费——应交所得税
借：利润分配——未分配利润
贷：以前年度损益调整
3、如果上年度多计提并多申报缴纳税费，首先应向主管税务局申请退回多交税款，随后经税务局审批并收到退税款后，作如下会计分录：
借：银行存款
贷：应交税费-应交城建税
什么是城建税？
是我国为了加强城市的维护建设，扩大和稳定城市维护建设资金的来源，对有经营收入的单位和个人征收的一个税种。以纳税人实际缴纳的增值税、消费税的税额为计税依据，依法计征的一种税。
什么是以前年度损益调整？
是对以前年度财务报表中的重大错误的更正。这种错误包括计算错误、会计分录差错以及漏记事项。以前年度损益调整应在股东权益表中予以报告，以税后净影响额列示。对于报表期间之前发生的事项，以前年度损益调整将改变留存收益的期初余额。
上月个税计提税金比实际缴纳的税金多了，应该怎么做账
1、做账思路：冲回原来的分录
2、举例：如果原来的分录是这样的
借：管理费用-工资500
贷：应交税金-个税100
贷：银行存款
400
结果是实际缴个税60，变成应交税金-个税的期末余额为贷方40。这样，你单位应该补发给多扣个税的个人。如果在下期补发工资的时候，应该做调整分录：
贷：应交税金-个税-60（实际上是红字冲回）
贷：银行存款
40
3、按你所提供的资料，如果是扣多了个税，实际少缴，应交个税科目应该是出现贷方余额才对。
要视具体情况而定：
如果，计提正确少申报，下月把少申报部分补上就可以了；
如果属于多计提，做冲账处理就可以了：
借：应交税金—应交个人所得税
贷：应付职工薪酬
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