往年多计提税费怎么冲销_主营业务税金里多提的增值税如何做账
大家好！今天让小编来大家介绍下关于往年多计提税费怎么冲销_主营业务税金里多提的增值税如何做账的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。
文章目录列表:
1.往年多计提税费怎么冲销2.主营业务税金里多提的增值税如何做账
3.上个月多计提的增值税如何冲销
往年多计提税费怎么冲销
往年多计提税费怎么冲销
答:往年多计提的:
借:应交税费
贷:以前年度损益调整
借:以前年度损益调整,
贷:利润分配---未分配利润
如果是本年多计提的:
冲销多计提的增值税属于记账凭证科目无误而所记金额大于应记金额,应用红字更正法.
更正方法及步骤:
1、填制一张红字凭证,金额为正确与错误金额的差额(账户及对应关系均与原记账凭证相同即可),在摘要栏中注明"冲销X日X号凭证多记金额".
2、用红字金额登记有关账簿,以冲销多记金额.
如果是多计提的增值税,应将对应的入账分录冲红,再按正确的分录入账.而附加税直接将差额做相反分录.
增值税是价外税,不需要计提.在发生销售时,直接将税额贷记应交税费,将不含税价款贷记收入;进项采购时,将除去可抵扣的价款借记相关科目,将可抵扣税款借记应交税费.附加税计提时,借记营业税金及附加,贷记应交税费.
因此,增值税如果发生错误,用红字凭证法予以纠正,即先将对应的该笔入账金额予以冲红,再按正确的入账.附加税计提出错,用补充凭证法,即将差额入账;多计提时做相反分录,少计提时补充计提.
以前年度的计提费用如何冲销?
1、执行企业会计准则的单位,冲销以前年度多计提的各种费用
借:其他应收款(其他应付款等科目)
贷:以前年度损益调整
贷:应交税费---应交企业所得税
2、执行小企业会计准则的单位,冲销以前年度多计提的各种费用
借:其他应收款(其他应付款等科目)
贷:管理费用(销售费用等科目)
往年多计提税费怎么冲销?如果是往年的多计提就与以前年度的差错一样需要通过以前年度损益科目调整未分配利润,如果是当年的多提就不用这么麻烦,只需要将计提时的分录反向做一笔冲减就可以,往年更正里还要关注所得税的影响.
主营业务税金里多提的增值税如何做账
日常主要经营活动应负担的税金及附加，包括营业税、消费税、城市维护建设税、资源税、土地增值税和教育费附加等。这些税金及附加，一般根据当月销售额或税额，按照规定的税率计算，于下月初缴纳。其计算公式为：
消费税=应税消费品的销售额*消费税税率
城建税额=（当期的营业税+消费税+增值税的应交额）*城市维护建设税税率
教育费附加=（当期的营业税+消费税+增值税的应交额）*教育费附加税率
企业按照规定计算出应由日常销售业务负担的税金及附加，借记本科目，贷记“应交税金—应交营业税”、“应交税金--应交消费税等科目。
特别说明：小企业收到因多计等原因退回的消费税、营业税等原记入本科的各种税金，应于收到时冲减收到当期的营业税金及附加，借记“银行存款”科目，贷记本科目。
期末，应将本科目的余额转入“本年利润”科目，结转后科目应无余额。
所以，主营业务税金及附加和增值税有一定联系，但仅仅是在计提城建税和教费附加时列入计算。城建税和教费附加根据当期流转税总额分别根据税率确定。
上个月多计提的增值税如何冲销
主营业务税金里多提的增值税如何做账
第一，主营业务税金不是一个会计科目。而且，依据财会[2016]22号文规定，全面试行“营业税改征增值税”后，“营业税金及附加”科目名称调整为“税金及附加”科目。
第二，增值税属于价外税，并不在该科目（不论是更改科目名称前，还是更改以后）进行核算。
第三，多计提的增值税，应该按照原计提的会计分录，将多计提的金额以红字冲回（这是在本年内的方法）。如果是跨年度的话，则应做如下分录：借：应交税费应交增值税 贷:以前年度损益调整。
增值税在主营业务税金里计提了怎么办不清楚你原来怎么做账的。
做错了应缴增值税的帐就原样冲回好了。
再按正确的做，累计不可能为负数的，调了帐当月负数肯定没办法
去年重计提增值税 ,并把计提增值税计入主营业务税金及附加建议把去年重提增值税和记入到主营业务税金及附加的增值税进行调整，如果调整出来当期利润为亏损，可以不缴纳企业所得税的。否则，反之。
主营业务成本如何做账⑴主营业务成本是指企业销售商品、产品，提供劳务或让渡资产使用权等日常活动而发生的成本。企业应设定“主营业务成本”科目，本科目核算企业确认销售商品、提供劳务等主营业务收入时应结转的成本。
主营业务成本如何做账：
①期（月）末，企业应根据本期（月）销售各种商品、提供各种劳务等实际成本，计算应结转的主营业务成本，借记本科目，贷记“库存商品”、“劳务成本”等科目。采用计划成本或售价核算库存商品的，平时的营业成本按计划成本或售价结转，月末，还应结转本月销售商品应分摊的产品成本差异或商品进销差价。
②本期（月）发生的销售退回，如已结转销售成本的，借记“库存商品”等科目，贷记本科目。
③期末，应将本科目的余额转入“本年利润”科目，借记“本年利润”科目，贷记本科目。
⑷期末，应将本科目的余额转入“本年利润”科目，结转后本科目无余额。
主营业务成本的账务处理：
（1）销售商品时：
借：银行存款
贷：主营业务收入
应交税费-应交增值税（销项税额）
（2）结转销售成本时：
借：主营业务成本
贷：库存商品
（3）月末结转收入，成本时：
借：主营业务收入
贷：本年利润
借：本年利润
贷：主营业务成本
主营业务成本是指公司生产和销售与主营业务有关的产品或服务所必须投入的直接成本，主要包括原材料、人工成本（工资）和固定资产折旧等。“主营业务成本” 用于核算企业因销售商品、提供劳务或让渡资产使用权等日常活动而发生的实际成本。“主营业务成本”账户下应按照主营业务的种类设定明细账，进行明细核算。期末，应将本账户的余额转入“本年利润”账户，结转后本账户应无余额。
增值税专用发票开税率6%的运输业务如何做账，借方是营业费用还是主营业务收入开票企业：借：应收账款 贷：营业收入、应交税费；受票企业：借：营业费用、应交税费 贷：应付账款
商业企业非主营业务交营业税如何做账务处理取得收入
借：银行存款等科目
贷：其他业务收入
结转成本
借：其他业务成本
贷：劳务成本等科目
计提营业税金及附加
借：营业税金及附加
贷：应交税费-应交营业税
贷：应交税费-应交城建税
贷：应交税费-应交教育费附加
生产型企业非主营业务交营业税如何做账务处理借应交税费-应交营业税
贷银行存款
本也我公司交纳增值税1139.90,主营业务税金及附加城建税1139.90*7%=79.79
教育费附加1139.90*3%=34.20
地方教育费1139.90*1%=11.40
应交税金年末贷方余额，是贷1219.69吗？就是你要交的税
下月交税时作
借：应交税金--增值税1139.90
应交税金---城建税79.79
贷：银行存款1219.69
主营业务税金及附加占应交增值税的比例主营业务税金及附加，现在改为营业税金及附加。
它并不指代具体的税种，而是包括营业税，消费税等税种应缴金额的合计。是加总计算出来的，并非是占什么的多少。
上面说的城市建设维护税和教育附加费，是占应缴纳增值税，消费税，营业税三税合计的比例。
城市建设维护税，市区7%，县城5%，乡镇1%。
教育附加税3%。
多提的增值税可以在下月少提。也可以做冲销多提增值税的凭证。即：
贷：主营业务收入
贷：应交税金-- （红字）
或：
借：应交税金--
贷：主营业务收入
多提了销项税肯定少记了上月的营业收入，多提部分可补转入营业收入。
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