开具发票工程款(一般纳税人)如何做账_一次收款全额开票,分期确认收入,如何做账-
大家好！今天让小编来大家介绍下关于开具发票工程款(一般纳税人)如何做账_一次收款全额开票,分期确认收入,如何做账?的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。
文章目录列表:
1.开具发票工程款(一般纳税人)如何做账2.一次收款全额开票,分期确认收入,如何做账?
3.只收到发票怎么做账
4.定额发票收入怎么做账
开具发票工程款(一般纳税人)如何做账
开具发票工程款(一般纳税人)如何做账
对于工程企业开出发票,其账务处理如下:
开具工程款发票时,公司会计处理
借:应收账款----建设单位
预收账款(之前如有预收款项)
贷:工程结算收入----各项目
应交税费----应交增值税(销项11%的税率)
购进工程材料时
借:工程物资
应交税费----应交增值税(进项税额)
贷:银行存款缴纳税金时
借:应交税费-各种税金(销项减进项)
贷:银行存款
全面营改增后建筑业增值税税率为11%(征收率3%)
支付劳务费要开发票吗?
1、根据《税收征收管理法》第十九条的规定:纳税人、扣缴义务人按照有关法律、行政法规和国务院财政、税务主管部门的规定设置帐簿,根据合法、有效凭证记帐,进行核算.
2、根据《企业所得税法》第八条的规定:企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,包括成本、费用、税金、损失和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除.
综上,想要在所得税税前扣除时,需要真实合法的成本费用凭证.因此,企业向劳动者支付个人劳务费时,没有取得合法发票的情况下不能税前扣除.企业为保护自身合法权益,应当在支付劳务费时,取得发票.
开具发票工程款(一般纳税人)如何做账?
一次收款全额开票,分期确认收入,如何做账?
收款时做预收,借:银行存款,贷:预收账款.
1、先开票,然后对方再打款;
2、下月开票时确认收入;借:预收账款;贷:主营业务收入;
3、客户还会要求先把开具的发票寄到,然后在走完流程获批后再打款;
3、如果没开票,可以不做收入,做为预收款挂账可以;借:银行存款;贷:预收账款;
4、等到开票再做收入;借:预收账款;银行存款(假如有补钱的话);贷:主营业务收入;
5、应交税费-应交增值税(销项税额);同时结转成本;借:主营业务成本;贷:库存商品.
此外,已经确认收入,后开发票,没跨月度的,可以直接作账
借:银行存款(或应收账款)
贷:主营业务收入
应交税费--应交增值税--销项税额
应付账款属于负债类科目，是本公司所欠供应商的货款，属于公司的债务。
应收账款属于资产类科目，是本公司销售货物未收回的货款，属于公司的债权。是指企业在正常的经营过程中因销售商品、产品、提供劳务等业务，应向购买单位收取的款项，包括应由购买单位或接受劳务单位负担的税金、代购买方垫付的各种运杂费等。应收账款是伴随企业的销售行为发生而形成的一项债权。因此，应收账款的确认与收入的确认密切相关。通常在确认收入的同时，确认应收账款。
只收到发票怎么做账
一次收款全额开票,分期确认收入,如何做账?
开了发票按税法规定,纳税义务己发生,就要确认销项税.
确认收入,按企业会计准则规定,符合准则规定确认收入条件的,才能确认.
如果是开了票需要分期确认收入,则账务处理如下:
开票时:
借:应收账款/其他应收款
贷:应交税费--应交增值税--销项税额(待转销项税额)
确认收入时:
借:应收账款
贷:主营业务收入
当企业已将其商品或劳务用于交换现金;当企业商品或劳务用于交换,所交换的资产可随时转化为书籍金额的现金或现金要求权时,则说明收入可实现;当企业实质上已经完成为获取收入所必须付出的努力(如已向发出商品或提供劳务),预计不再会发生大量售后成本时,即赚取收入的过程已经完成或实质上已经完成.
不开票收入怎么做账?
企业支付的违约金应计入"营业外支出"科目,而企业收到的违约金则计入"营业外收入"科目.其会计分录具体如下:
1、企业支付违约金时:
借:营业外支出
贷:银行存款
2、期末结转至本年利润:
借:本年利润
贷:营业外支出
3、企业收到违约金时:
借:银行存款
贷:营业外收入
4、期末结转至本年利润:
借:营业外收入
贷:本年利润
企业支付违约金时,应设置"营业外支出"科目以及"银行存款"科目进行核算.而企业收到违约金时,则应设置"营业外收入"科目以及"银行存款"科目进行核算.期末需设置"本年利润"科目进行结转的核算.
定额发票收入怎么做账
应当根据发生的业务计入相关的会计科目中，由于小规模纳税人实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，因此小规模纳税人不得抵扣对应的进项税额，应按照价税合计金额计入对应科目中。
一般纳税人企业收到对方公司开具的发票，除了根据发生的业务计入相关会计科目外，涉及增值税进项税额的，还需要通过“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目进行核算。
收到发票要按发票的内容和用余额进行账务处理如下：
1、购买办公用品取得发票；
2、取得购进货物的发票；
3、取得固定资产的发票；
4、购买用品用于福利部门。
发票的开具要规范：
1、文字使用要规范，应当使用中文；
2、开具发票的大小写金额要规范；
3、开具发票的开票日期要规范，在发生经营业务确认营业收入时；
4、开具购货单位名称要规范；
5、开具货物名称或服务项目要规范；
6、开具发票的规格、单位、数量、单价等栏目规范。
综上所述，开具发票时，项目填写齐全，字迹清楚，全部联次一次性复写或打印，应当按号码顺序填开，未实行盖章出门的要在发票联加盖发票专用章或财务专用章。使用电子计算机开具发票的，须经税务机关批准，使用税务机关监制的机外发票，开具后的存根联应按照顺序号装订成册。
法律依据：
《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条
纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿、记帐凭证，或者在帐簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。扣缴义务人采取前款所列手段，不缴或者少缴已扣、已收税款，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事。
企业定额发票收入的账务处理如下：
借：银行存款（或应收账款等科目）
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税
定额发票是由税局专门印制的，不需要填开，并且有固定数额的发票。根据相关规定，对不在税控收款机推行范围内或开票量及开票金额较小，又不适合使用机具开票的纳税人可提供定额发票。定额发票的供票数量根据纳税人经营额、纳税额确定。
定额发票属于普通发票，开票金额有着明确的规定，一般分为10元、20元、50元、100元、200元、500元、1000元、2000元、5000元、10000元等11种面额。
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