50元一包的烟需要缴纳多少税？_烟草税收是%之几
大家好！今天让小编来大家介绍下关于50元一包的烟需要缴纳多少税？_烟草税收是%之几的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。
文章目录列表:
1.50元一包的烟需要缴纳多少税？2.烟草税收是%之几
3.烟草税率是多少
50元一包的烟需要缴纳多少税？
卷烟作为一种商品，在生产加工，批发，零售整个流通环节主要涉及缴纳增值税、消费税、城建税、教育费附加、地方教育费附加、印花税以及企业所得税。那么50元一包的烟包含多少税呢?
卷烟从烟叶经过生产加工成烟丝，烟丝经过进一步最终形成卷烟，其主要原材料是烟叶，卷烟纸，包装材料等。假设从烟叶到最终到达消费者手中的成盒卷烟，只经过4次流转，生产厂家采购烟叶等原材料加工成卷烟并将卷烟销售给批发商，批发商再将卷烟销售给零售商，零售商最终将卷烟销售给普通消费者。假设每个环节的毛利率均为10%。
50元一包的烟，是面对终端消费者，50元即含税价格，需要先将含税价格转换为不含税价格，卷烟增值税适用税率为13%，不含税售价=50÷(1+13%)=44.25元。从原材料到生产出成品卷烟，再经过批发，零售，假设生产环节原材料占销售收入的比值为150%，批发环节毛利率为20%，零售环节毛利率为10%，为了计算出中间的增值额，我们假设原材料等成本为X，则生产厂家销售额(不含税)=2.5X，批发环节销售额(不含税)=2.5X÷(1-20%)，零售环节销售额(不含税)=2.5X÷(1-20%)÷(1-10%)=44.25，得出X=12.74，增值额=(44.25-12.74)×13%=4.10元。
出厂不含税售价为2.5×12.74=31.85元;批发不含税价=31.85÷0.8=39.81元，以上计算假设生产厂家，批发商以及零售商均为一般纳税人，此时增值税完全属于价外税，不影响损益。
卷烟消费税两个环节需要征收，一是生产销售环节，二是批发环节，卷烟消费税计征方式实行复合计税，一条卷烟，是有10包烟，一包烟有20支烟，50元一包的烟属于甲类卷烟，生产环节税率为56%加0.003元/支;批发环节税率为11%加0.005元/支。
生产厂家需要缴纳的消费税为:31.85×56%+0.003×20=17.9元;
批发环节需要缴纳的消费税为:39.81×11%+0.005×20=4.48元。
附加税费包括城建税教育费附加以及地方教育费附加，便于计算假设生产厂家，批发商以及零售商均位于市区，统一城建税采用7%税率，附加税费合计税率为7%+3%+2%=12%。
附加税费以实际缴纳的增值税及消费税为计税依据，整个流通环节增值税及附加费合计为:
(4.10+17.9+4.48)×12%=3.18元。
印花税以应税凭证不含税销售额为计税依据，买卖合同印花税为万分之三，合计需要缴纳印花税12.74×0.03%×2+31.85×0.03%×2+39.81×0.03%×2+44.25×0.03%=0.064元。
注意印花税是双向征收，最后零售环节消费者方向免征。
企业所得税不考虑税收优惠政策，假设生产厂家、批发商以及零售商(大型超市)均不属于不满足小微企业的条件，均按照25%缴纳企业所得税。
假设整个卷烟从生产到零售，平均税前利润率为10%，则整个流通过程所有企业需要缴纳企业所得税合计为50×10%×25%=1.25元。
若企业的税后利润全部由股东拿回家，还需要缴纳一道分红个税，50×10%×(1-25%)×20%=0.75元。
合计需要缴纳税款为:4.10+17.9+4.48+3.18+0.064+1.25+0.75=31.72元。
50元一包的烟中，含税约为31.72元，税款占比约为63.44%。
烟草税收是%之几
烟草税主要包括增值税和消费税，两种税种的税率分别是：
增值税：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第二条，烟草属于货物销售，增值税税率为17%；
消费税：根据财税〔2015〕60号文件，即国家税务总局《关于调整卷烟消费税的通知》，各类烟草的税率为：
甲类卷烟（调拨价70元或以上/条）：税率56%，另收0.003元/支，于生产环节征收；
乙类卷烟（调拨价低于70元/条）：税率36%，另收0.003元/支，于生产环节征收；
商业批发：税率11%，另收0.005元/支，于批发环节征收；
雪茄：税率36%，于生产环节征收；
烟丝：税率30%，于生产环节征收。
法律依据：《中华人民共和国增值税暂行条例》第二条 增值税税率：
纳税人销售或者进口货物，除本条第（二）项、第（三）项规定外，税率为17%。（二）纳税人销售或者进口下列货物，税率为13%：
1.粮食、食用植物油；
2.自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品；
3.图书、报纸、杂志；
4.饲料、化肥、农药、农机、农膜；
5.国务院规定的其他货物。
（三）纳税人出口货物，税率为零；但是，国务院另有规定的除外。
（四）纳税人提供加工、修理修配劳务（以下称应税劳务），税率为17%。
税率的调整，由国务院决定。
《财政部、国家税务总局关于调整进口卷烟消费税税率的通知》
各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局，新疆生产建设兵团财务局：
经国务院批准，现将调整卷烟消费税政策问题通知如下：
一、将卷烟批发环节从价税税率由5%提高至11%，并按0.005元/支加征从量税。
二、纳税人兼营卷烟批发和零售业务的，应当分别核算批发和零售环节的销售额、销售数量；未分别核算批发和零售环节销售额、销售数量的，按照全部销售额、销售数量计征批发环节消费税。
烟草税率是多少
烟草的增值税收为17%，消费税分别为甲类卷烟45%、乙类卷烟40%、雪茄烟40%、烟丝30%。根据我国《财政部、国家税务总局关于调整烟类产品消费税政策的通知》规定，烟草属于货物销售，其增值税的税收税率是17%，消费税的税率则根据不同种类烟草作出了不同的规定，消费税分别为甲类卷烟45%、乙类卷烟40%、雪茄烟40%、烟丝30%。
我国对烟草的纳税率除了正常的增值税17%（烟叶收购是13%）以外，还有消费税。以下为各类税率的标准：
1、增值税：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第二条，烟草属于货物销售，增值税税率为17%。
2、消费税：根据国家税务总局《关于调整卷烟消费税的通知》， 各类烟草的税率分别为：甲类卷烟(调拨价70元或以上/条)：税率56%，另收0.003元/支，于生产环节征收;乙类卷烟(调拨价低于70元/条)：税率36%，另收0.003元/支，于生产环节征收;商业批发：税率11%，另收0.005元/支，于批发环节征收;雪茄：税率36%，于生产环节征收;烟丝：税率30%，于生产环节征收。
1、税率是指纳税人的应纳税额与征税对象数额之间的比例，是法定的计算应纳税额的尺度。税率的高低直接关系到国家财政收入的多少和纳税人负担的轻重，体现了国家对纳税人征税的深度，是税收制度的核心要素。
2、比例税率，即对同一征税对象，不论其征税数额的大小，都采取同一比例的税率征税，一般适用于对流转额等征税对象的征税。比例税率的特点是征收效率高，但税率具有累退性，不符合公平原则的要求。比例税率在具体运用中有单一比例税率、幅度比例税率、差别比例税率（又分为产品差别比例税率、行业差别比例税率、地区差别比例税率）等形式。
3、定额税率，也叫固定税率（税额），是按单位征税对象（如面积、体积、重量等）直接规定其应纳税额，而不是规定应纳税款的比例。定额税率计算简便，适用于从量计征的税种。在通货紧缩或存在商品倾销的情况下，实行定额税率有一定的积极意义。定额税率在具体运用中有单一定额税率、差别定额税率和幅度定额税率等形式。另外，税收实践中还有复合税率、滑准税率、复式税率等多种特殊税率形式。税率的不同设计，能够反映政府多方面的政策意图，达到特定的调节目的。
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