总公司收到分公司交来的利润会计分录怎样做？_利润分配如何做账
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文章目录列表:
1.总公司收到分公司交来的利润会计分录怎样做？2.利润分配如何做账
总公司收到分公司交来的利润会计分录怎样做？
总公司收到分公司交来的利润会计分录如下：
按规定计提时
借：利润分配---应付利润
贷：应付利润
同时
借：利润分配--未分配利润
贷：利润分配--应付利润
支付时
借：应付利润
贷：银行存款
会计分录是指根据经济业务的内容指明应借、应贷账户的方向、账户名称及其金额的一种会计分录，简称分录。 会计分录是由应借应贷方向、对应账户（科目）名称及应记金额三要素构成。 按照所涉及账户的多少，分为简单会计分录和复合会计分录。 简单会计分录指只涉及一个账户借方和另一个账户贷方的会计分录，即一借一贷的会计分录； 复合会计分录指由两个以上（不含两个）对应账户所组成的会计分录，即一借多贷、一贷多借或多借多贷的会计分录。
利润分配如何做账
年终利润分配的账务处理如下：
1、企业期末盈利，利润分配分录为：
年利润结转至利润分配：
借：本年利润，
贷：利润分配—未分配利润，
2、提取法定盈余公积及任意盈余公积：
借：利润分配—法定盈余公积，
利润分配—任意盈余公积，
贷：盈余公积—法定盈余公积，
盈余公积—任意盈余公积，
3、分配股利：
借：利润分配—应付股利，
贷：应付股利，
4、结转已分配利润：
借：利润分配—未分配利润，
贷：利润分配—提取法定盈余公积，
利润分配—提取任意盈余公积。
利润分配—应付股利，
5、以盈余公积弥补以前年度亏损：
借：盈余公积，
贷：利润分配—盈余公积转入，
6、企业期末亏损，利润分配分录为：
借：利润分配—未分配利润，
贷：本年利润。
1、所得税的缴纳
借：所得税费
贷：应交税费——应交所得税?
具体是：
计提时：
借：所得税?
贷：应交税费--所得税
缴纳时：
借：应交税费——应交所得税
贷：银行存款等
结转时：借：本年利润
贷：所得税费
2、将本年利润转入利润分配
借：本年利润
贷：利润分配——未分配利润
3、提取法定盈余公积（税后利润的10%）和任意盈余公积（根据公司章程规定的比例计算）
借：利润分配——提取法定盈余公积
借：利润分配——提取任意盈余公积
贷：盈余公积——法定盈余公积
贷：盈余公积——任意盈余公积
如有优先股。应在“任意盈余公积”前分配股利
4、分配股利（根据董事会决议）
借：利润分配——应付股利
贷：应付股利
5、结转利润分配
借：利润分配——未分配利润
贷：利润分配——提取法定盈余公积
贷：利润分配——提取任意盈余公积
贷：利润分配——应付股利
6、以盈余公积弥补以前年度亏损
借：盈余公积
贷：利润分配——盈余公积转入
扩展资料：
①企业按规定提取的盈余公积，借记本科目（提取法定盈余公积、提取任意盈余公积），贷记“盈余公积——法定盈余公积、任意盈余公积”科目。
外商投资企业按规定提取的储备基金、企业发展基金、职工奖励及福利基金，借记本科目（提取储备基金、提取企业发展基金、提取职工奖励及福利基金），贷记“盈余公积——储备基金、企业发展基金”、“应付职工薪酬”等科目。
②经股东大会或类似机构决议，分配给股东或投资者的现金股利或利润，借记本科目（应付现金股利或利润），贷记“应付股利”科目。
经股东大会或类似机构决议，分配给股东的股票股利，应在办理增资手续后，借记本科目（转作股本的股利），贷记“股本”科目。
③用盈余公积弥补亏损，借记“盈余公积——法定盈余公积或任意盈余公积”科目，贷记本科目（盈余公积补亏）。
④年度终了，企业应将全年实现的净利润，自“本年利润”科目转入“利润分配——未分配利润”科目，并将“利润分配”科目下的其他有关明细科目的余额，转入“未分配利润”明细科目。结转后，“未分配利润”明细科目的贷方余额，就是累积未分配的利润数额。
如为借方余额，则表示累积未弥补的亏损数额。结转后，本科目除“未分配利润”明细科目外，其他明细科目应无余额。
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