小规模转一般纳税人库存商品税额如何处理-_公司登出账上有存货,税务上怎么处理-
大家好！今天让小编来大家介绍下关于小规模转一般纳税人库存商品税额如何处理?_公司登出账上有存货,税务上怎么处理?的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。
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1.小规模转一般纳税人库存商品税额如何处理?2.公司登出账上有存货,税务上怎么处理?
3.小规模纳税人转一般纳税人，之前的库存怎么处理，库存明细账怎么走？
小规模转一般纳税人库存商品税额如何处理?
小规模转一般纳税人库存商品税额如何处理?
小规模纳税人变理为一般纳税人的库存商品可以当作成本发料,但不能抵税了,因为抵扣进项税是针对进项发票而言,不是针对材料.
在一个持续经营的会计期间内,会计核算方法不得变更.但是,由于你从小规模纳税人转为一般纳税人,会计及税法规定,你必须设置应交税金,才符合一般纳税人会计核算的要求.原来的期末库存商品不可以抵扣.规定,只有一般纳税人在取得增值税专用发票的前提下,才可以抵扣.原来是小规模纳税人,即使取得了专用发票,也是不可以抵扣的(小规模纳税人的库存商品是含税价).
年应征增值税销售额在达到180万元以上的从事货物批发或零售的小规模纳税人和年应征增值税销售额在达到100万元以上的从事货物生产或提供应税劳务的小规模纳税人,应划转为一般纳税人企业进行管理.在划转时,如果小规模纳税人有存货余额的,由于小规模纳税人不具有增值税专用发票的使用权,而划转后的一般纳税人购进货物的进项税可以抵扣,因此原小规模纳税人可依存货购进价税合计金额到税务机关服务窗口开具增值税专用发票,并按政策规定完税,新划转的一般纳税人企业可将取得的税务机关开立的增值税专用发票上注明的增值税款进行抵扣.小规模纳税人转一般纳税人时,不需要做账务处理.但需要注意的是,小规模纳税人时期的库存商品余额,要与认定一般纳税人后购进的库存商品分开核算.因为销售小规模纳税人时期的库存商品,不能抵扣进项税.
一般纳税人转小规模纳税人账面库存怎么处理?
一般纳税人注销转为小规模纳税人时其存货,根据《财政部、国家税务局关于增值税若干政策的通知》(财税〔2005〕第165号)第六条规定,一般纳税人注销或被取消辅导期一般纳税人资格,转为小规模纳税人时,其存货不作进项税额转出处理,其留抵税额也不予以退税.
一般纳税人转登记为小规模纳税人,应同时符合以下两个条件:
一、按照《增值税暂行条例》和《增值税暂行条例实施细则》的有关规定,已登记为一般纳税人;
二、转登记日前连续12个月(按月申报纳税人)或连续4个季度(按季申报纳税人)累计应税销售额未超过500万元.如果纳税人在转登记日前的经营期尚不满12个月或4个季度,则按照月(或季度)平均销售额估算12个月或4个季度的累计销售额;
需要明确的是,纳税人是否由一般纳税人转为小规模纳税人,由其自主选择,符合上述规定的纳税人,在2018年5月1日之后仍可继续作为一般纳税人.
公司登出账上有存货,税务上怎么处理?
正常情况下，一般纳税人转为小规模纳税人时，如果尚有未抵扣的进项税，要转到存货成本中。如果没有可抵扣的进项税，在销售该商品时直接按照小规模的征收率计算缴纳增值税即可。
但是，有些主管税务机关在处理时，要求企业将现有账面库存按照一般纳税人的税率（如17%）计征缴纳增值税，进行纳税申报。原因是，这些货物购进时的进项税你已经抵扣了，并且已经扣减了已实现的销项税。所以，这部分货物应当补缴税款。
小规模纳税人转一般纳税人，之前的库存怎么处理，库存明细账怎么走？
公司登出账上有存货,税务上怎么处理?
一、一般纳税人在企业登出时的存货处理方法
一般纳税人企业申请登出税务登记时，如果企业销项税金大于进项税金，并且按登出企业的有关政策规定交纳增值税后，企业还有存货余额的，其存货余额部分应按存货的适用税率计算补交已抵扣的税款，因为存货在当初购进时其进项税金已作了抵扣，减少了当期应交税金，既然现存货已经退出了企业的经营活动，所以要对先期已抵扣的进项税进行调整。这不仅符合增值税的立法原则，而且也能避免税收流失，同时也可防止企业利用高存货增大抵扣税金偷逃税款。
企业依法登出同时取消增值税一般纳税人资格，说明企业将不再存续，此时清算应注意，企业对所有的资产包括存货是如何处理的，如果分配给股东或投资者，则应视同销售；如果无偿赠送他人，则应视同销售；如果已没有使用价值而废弃或盘亏，应作非正常损失，作进项税额转出，补缴税金。
二、小规模纳税人在企业登出时的存货处理方法
由于小规模纳税人企业在政策上的特殊性，因此小规模纳税人企业购进货物无论是否取得增值税专用发票，其支付的增值税额均不得进入进项税额，不得由销项税额抵扣，而应计入购货成本。因此，经核实其存货属正常范围的（即平时税负正常，存货帐实相符，无虚假），不应作进项税转出或计提销项税等征税处理。小规模纳税人企业登出时，其存货不作纳税调整。
三、企业登出后再销售存货的处理方法
一般纳税人企业和小规模纳税人企业登出税务登记后，企业已不能再进行经营活动了，如果企业存货没有处理完毕，过一段时间后还有存货需要销售时，应持购货单位的结算证明和双方的购销协议，到税务机关开立普通发票，并按税收政策规定按征收率交纳税款。
企业登出的一般流程：1、向国税主管税务机关提出登出申请病明确清算日；
2、填写登出申请表，并交回税务登记证、发票准购证，未开具完毕的发票、金税卡及附属装置；
3、对登出当月的增值税进行申报、
4、如果企业所得税的主管税务机关是国税局的话，需要对当年度1月1日至清算日的企业所得税进行汇算清缴并申报；
5、对清算日至清算终止日之间发生的清算所得进行企业清算所得税的申报；
6、主管税务机关完成网上审批手续并在网上将该程式转移至稽查局并由稽查局查账，最后出具相关结论并在企业申请登出表上盖章。完成上述程式后即可去主管地税机关办理登出手续。
公司登出时的第一步就是财务清算：
清算
公司不论是何性质的清算，均应依下列步骤展开：
1、成立清算组。
2、展开清算工作。
清算组自成立之日起接管公司，开展以下业务： 接管公司财产、了结公司未了业务、收取债权、清理债务、分配剩余财产、登出公司法人资格并吊销营业执照。
3、通知债权人申报债权。
4、提出清算方案。
清算组在清理公司财产、编制资产负债表和财产清单后，拟定提出清算方案，报股东会讨论通过或者主管机关确认。 清算方案的主要内容有：清算费用、应支付的职工工资和劳动保险费、应缴纳的税款、清偿公司债务、分配剩余财产、终结清算工作。
在清算进行完以后，才能进行登出。
那么账上有存货，自然也是要清算的内容。
存货属于资产类的内容。
1、在处理的过程中，若账上和实物的存货匹配，可以到税务机关报备，然后以一个最低的价格把存货卖给拥有者的关联企业或者相应的权利人或者直接客户。
2、若账上存货和实物存货不符，即账面有存货而实物没有。这种情况，就要通过主营业务收入，把存货价值以亏损的方式放映出来处理了。即，在结转成本的时候，把这部分存货以亏损的方式结转。
公司登出，存货该怎么处理？登出时存货要处理掉，交增值税，并清算交纳所得税，否则，税务会不给你登出的
公司登出账簿怎样处理
（1）参照财政部《企业兼并有关会计处理问题暂行规定》（财会字[1997]30号1997-8-7）第一条“（三）结束旧帐1.丧失法人资格的企业结束旧帐时，借记所有负债和所有者权益科目的余额，贷记所有资产科目的余额”之规定，对于登出清算的公司，于清算完毕、登出登记后，贷记所有资产科目的余额，同时借记所有负债和所有者权益科目的余额，公司的所有科目余额均为零，从而予以销账；
（2）另根据《财政部、国家档案局关于印发〈会计档案管理办法〉的通知》（财会字[1998]32号1998-8-21）第十三条“单位因撤销、解散、破产或者其他原因而终止的，在终止和办理登出登记手续之前形成的会计档案，应当由终止单位的业务主管部门或财产所有者代管或移交有关档案馆代管”之规定，相应的会计账簿、凭证、报表等会计资料应由股东代为保管。
公司登出税务时，账上还有固定资产登出税务时账上还有固定资产折旧没有计提完应怎样处理?先清理，然后再转入待处理财产损益。
分公司登出剩余的固定资产存货怎么处理一步：登出公司国、地税登记证(补交了500多块钱的税)二步：到公司主管工商局办理所需资料:1、公司营来执照影印件2、公司股东会决议(内容就是登出公司，成立清算小组)3、公司原始档案4、到工商局领取表格此步我办理时用了3个工作日，费用为65元(查档费用)(第一步和第二步可以同时办理)二步：登报公告(登报45日后在去登出公司)所需资料：1、公司营业执照影印件2、法定代表人身分证影印件3、公告内容(**公司，准备登出请各债权债务人自见报45日内到我公司清算小组办理债权债务事宜)此步花费了120元钱登报，三步：登报45日后，再次到工商局办理登出申请所需资料：1、公司营业执照原件(正副本)2、税务登出证明档案3、公司股东会决议4、公司清算报告5、工商局领取的表格6、公司原始档案此步用时5个工作日，花费0元四步：到质监局登出程式码证所需资料：1、营业执照登出证明档案2、程式码证原件(正副本)此步当场办理，花费0元至此公司所有证件都登出了，我用了2个月时间才登出完，共费了700多元
公司登出拆迁取得的补偿费税务怎么处理公司被登出，在清算未终结期间，取得的拆迁补偿费，仍要开具发票确认收入作固定资产清理收入入账。
公司登出员工怎么处理公司登出之前应该首先进行清算，在清算时，其剩余资产应该首先用于支付员工的工资和经济补偿，经济补偿标准按照劳动法规执行。
小规模纳税人转一般纳税人，之前的库存怎么处理，库存明细账怎么走？
之前的库存不作任何处理,库存明细账按财务制度走
小规模纳税人，库存商品明细账怎么登账，明细帐登到数量金额式也就是乙式帐，二级科目分开登记
小规模转为一般纳税人库存帐怎么处理？帐是一直按时间顺序记录就可以，不用（也不能）另设帐。
一般纳税人转为 小规模纳税人时存货税金怎么处理财税[2005]165号一般纳税人登出或被取消辅导期一般纳税人资格，转为小规模纳税人时，其存货不作进项税额转出处理，其留抵税额也不予以退税。
小规模纳税人转一般纳税人发票未到的库存商品怎么核算小规模纳税人转一般纳税人未到发票的库存商品怎么核算
按照越少越好的原则，作为初始资料入帐。
因为，这一部分是没有抵扣的，入多了就要多交纳增值税。一点没有，似乎不合常规。
如何请酌，仅供参考。
小规模纳税人转一般纳税人原没有入账没有发票的库存商品怎么入账？
你销售出去就是17%的税，不划算。还是走现金不开票卖出去就好了。
一般纳税人库存要账明细账吗？1、不可以，无论按照企业会计制度规定还是按照税政法规的要求，必须按照产品型号进行存货的明细核算。
2、要按照贵单位产品型号设立明细帐，即每个品种设立一张明细帐页，分别进行购、销、存核算，其产品的销售成本统一按照加权平均单价计算。
特此回答！
一般纳税人 转 小规模纳税人 对于库存的增税率问题一般来说认定为一般纳税人后即不可再转为小规模，而且你一般纳税人期间进的货可能已享受抵扣，现在再想按小规模3%做销售肯定是不允许的。
“3个月不开票出去，就要转为小规模纳税人”说法不正确，国税机关仅可能在必要的时候将你转入一般纳税人辅导期管理（先确认你收到增值税专用发票开票方已缴税后方允许你抵扣），而不是转为小规模纳税人。
小规模纳税人转为一般纳税人原有库存税率是多少在小规模纳税人期间购买的存货，到了转为一般纳税人时候这批货才卖出去，那这批货是按16%交税。
可以以下几种方法解决：
一、认定前及时处理现有存货
在认定为一般纳税人之前将存货及时处理掉，这是最简单、直接、有效的方法。可以折价处理，只要折扣额低于多缴的增值税，对企业还是有利的。
二、退资重购
如果不能及时处理库存存货，可以采取退货重购的补救办法。认定为一般纳税人之后，如果原来的供货商是增值税一般纳税人，可以跟对方商量原来的存货作退回处理，
重新采购货物，让对方重新开具专用发票；如不是一般纳税人，尽量让对方到税局代开专用发票。
但这种办法会受到供货方的限制，对方不一定会同意，一来手续麻烦，二来对方税负有可能会增加。所以此方法只能作为考虑办法之一。
三、做好供应商的重新筛选
从小规模纳税人转为增值税一般纳税人后，需要取得专用发票才能抵扣进项税，所以要对供应商进行重新筛选，不能提供专用发票的要考虑换掉，或要求对方到税务机关代开专用发票。这一点对公司成为一般纳税人后非常重要。
小规模转一般纳税人前期库存商品怎么处理？我的理解是：不用处理，转成一般纳税人后，正常销售，只不过税率（销项税率）变成了17%或13%，就相当于一般纳税人中的普通发票进货，没有进项税一样。如果你预计转成一般纳税人后，进项税严重不足，可以想办法在转之前把库存卖掉，这样就能省点税。
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